事业单位的会计做帐流程步骤

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一、拨入经费和拨出经费

1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。

①收到经费拨款单时。

借：银行存款

贷：拨入经费

②缴回拨款时。

借：拨入经费

贷：银行存款

③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。

借：拨入经费

贷：结余

2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。

①转拨经费时。

借：拨出经费-××单位

②收回或冲销转出时。

借：银行存款

贷：拨出经费

③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。

借：结余

贷：拨出经费

本帐户应按所属单位设置明细帐。

二、应缴财政专户款和预算外资金收入

1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。

①收到应上缴财政专户的各项收入时。

借：银行存款。

贷：应缴财政专户款

②上缴财政专户时。

借：应缴财政专户款

应按照预算外资金的类别设置明细帐。

2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。

①收到从财政专户拨入的预算外资金时。

借：银行存款

贷：预算外资金收入

②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。

收到时。

借：银行存款

贷：暂存款

转拨时。

借：暂存款