企业暂估费用的账务处理

对于一些已付款但尚未收到*****的业务，可采取暂估方式入账。对于暂估费用，可计入管理费用——暂估科目核算，相关账务处理怎么做？

暂估费用如何做账？

暂估费用会计分录：

借：管理费用——暂估

贷：银行存款等

收到*****时，做相反分录红字冲回：

借：银行存款等(红字)

贷：管理费用——暂估(红字)

按正确的做分录：

借：管理费用

贷：银行存款等

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

管理费用明细科目有哪些？

管理费用明细科目具体如下：

工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污、绿化费、物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、坏帐准备、技术开发费、技术转让费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会统筹保险费、劳动保险费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、存货跌价及盘亏损失、水电费取暖费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费、上级管理费、住房公积金。

暂估成本的账务处理

暂估是指本月存货已经入库，但采购*****尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。处理方法如下：

1．暂估入库。

借：原材料（暂估金额）。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）。

必须注意的是，因未取得增值税*****的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2． 暂估回冲。

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月*****还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到*****时再冲回。

（1）红字冲回暂估入库。

借：原材料（原暂估金额，红字）。

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。

（2）收到*****,做入库处理。

借：原材料（*****不含税金额）。

应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）。

贷：应付账款——XX供应商 （*****含税金额 ）。

暂估的账务怎么处理？会计分录怎么写？

1、如题所述，暂估账务处理普遍是指采购物资暂估入库的会计处理，一般情况下，当采购物资（材料存货或固定资产）已验收而未能取得相应*****的情况下，应进行暂估的账务处理，如下会计分录给予参考：

a、采购原材料等物资：

借：原材料等存货科目

贷：应付账款等相关科目

在收到*****后，先冲减如上会计分录再编制常规的会计分录；

b、采购设备等固定资产并已达到预定可使用状态：

借：固定资产（暂估固定资产）

贷：应付账款等科目

如上固定资产应按照会计制度如常进行计提折旧的处理，在收到*****后，应将暂估固定资产结转为固定资产（原值），如暂估资产价值与*****结算实际价格出现差异，那么，应同时调整固定资产入账价值（不再调整已计提的折旧费用，按照实际价值重新分析确定折旧额则可）；

2、在实际工作当中，账务暂估情形还会牵涉到其他情形的成本费用暂估，大多通过提取方式进行会计处理，应予区别；

3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。